文/張則君
在國人的傳統觀念中，總希望自己生前努力拼搏，將來能多留些財富給予後代子孫，但又會擔心若子孫不肖，輕易敗光資產或因爭奪財產而造成親人反目，為了避免這些情況發生，妥善運用法律提早做好財產規劃，不僅可免除爭產的紛爭，也能「富過三代」，讓財富代代相傳，子孫生活無憂。
善用遺囑規劃身後事，以自身意願處理財產
執業四十餘年的永然聯合法律事務所李永然律師在其律師生涯中，看過許多為了爭奪遺產而子孫反目的案例，他表示：「隨著時代進步，生死大事已不再是忌諱，愈來愈多人懂得運用遺囑規劃身後事，就是為了不想看到一生努力的成果成為子孫後代相爭的標的。近年來生前預立遺囑者逐漸在增加，除了遺囑知識的普及外，遺囑價值的高價化、遺產稅的對策問題、預防遺產分割的紛爭，也成為民眾生前預立遺囑的原因。」
既然「預立遺囑」已不再是禁忌話題，被繼承人事前訂定一份於法有效的遺囑，不僅可讓財產按照自己生前的意願得到處理，減少處理遺產的成本和時間，更可以避免因繼承而起的糾紛，可謂百利而無一害。
至於如何訂立一份有效的遺囑？永然聯合法律事務所高雄所吳任偉主任律師表示：「依據《民法》第1189條規定，遺囑的訂立方式有五種，分別為：自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑及口述遺囑。每一種方式依法都有其相關規定，若不符合，則可能造成遺囑無效，影響甚大，立遺囑人可以根據自己的實際情況選擇合適的訂立方式。」
對於實務上常見遺囑爭議與相關注意事項，吳任偉律師強調：「首先，『遺囑見證人』的資格，在法律上有特別的規範限制，必須加以注意，否則可能造成遺囑的無效；其次，可指定遺囑執行人，由其代替立遺囑人依其意志執行『遺囑』相關事宜，包括：繳納稅捐、依遺囑內容分配遺產等等……，但應約明遺囑執行人的報酬。最後要注意的一點，即在遺囑規劃時，要避免因侵害繼承人的『特留分』而發生遺囑效力的爭議，雖然立遺囑人得以遺囑或遺贈自由處分遺產之大部分，但不能侵害到繼承人的『特留分』，否則繼承人得就其特留分受侵害的部分行使扣減權。」
重視家族傳承，財富代代不息
在媒體上，常見許多家族企業在企業主往生後，因子孫爭產訴訟不止而造成家族沒落的例子，李永然律師表示：「台灣的中小企業，特別是家族企業，能否在企業傳承過程中順利完成接班，取決於對家族成員、企業所有權與企業管理權是否事先進行安排因應及規劃設計，此舉不僅可避免及減低家族企業在傳承或接班的過程中發生爭產奪權的情況，更能達成家族企業永續經營及穩定社會經濟發展的目的。」
有許多企業主來委託李永然律師協助規劃處理身後財產，祈盼藉此讓子孫未來能順利繼承財產，完成接班工作。要進行家族傳承，就需運用到相關法律工具，李永然律師特別指出幾個規劃的方向，包括：一、生前預立「遺囑」並指定妥適的遺囑執行人；二、運用家族信託；三、成立「控股公司」或「閉鎖性公司」；四、制定「家族憲法」；五、成立「家族辦公室」。善用這些法律工具，並透過專業人士從旁協助，對於「家族傳承」方能順利圓滿。
近日，一名旅居海外的女兒，隔海控訴年邁的父親三千萬房產被騙過戶，引起各界重視，由於台灣邁入「高齡社會」，許多老人家在心靈孤單寂寞或失智的情況下，常遭致有心人士騙取財產，造成很大的損失。面對這種狀況，永然地政士聯合事務所李廷鈞地政士就建議，年長者可以考慮規劃財產時，於不動產方面運用「信託」或「預告登記」、在股份或股權方面運用「信託」，即可在生前將不動產或公司股權進行移轉又不會失去控制權，這也是一項家族傳承的規劃方式，善用這些方式，不僅可保障自身財產安全，也能杜絕有心人覬覦老人家的財富。
專業人士撰文，推廣家族傳承、遺產繼承知識
為了讓一般民眾及企業主對於「遺產繼承」及「家族傳承」有更清晰的認識，李永然律師常年撰寫文章或利用演講來傳遞相關的法律知識，並且由永然法律基金會捐印多本法律手冊，包括：《家族傳承與不動產借名登記法律手冊》、《家族傳承規劃與遺產繼承法律手冊》、《家族傳承、不動產信託與借名登記法律手冊》等等，透過公益的管道，普及法律知識，深受民眾的喜愛，常在短時間內就一索而空；此外，永然文化出版（股）公司也出版多本法律圖書，包括：《繼承權益法律指標——家族傳承．借名登記．信託．繼承與遺囑》、《繼承權益與繼承司法實務》等書籍，更是民眾在辦理繼承時最佳的參考資料。
由於許多民眾反映希望能涉及更多有關「遺產繼承」及「家族傳承」的法律知識，此次再由永然聯合法律事務所黃斐旻主任律師擔任主編、陳宜鴻主任律師擔任副主編，邀請包括：李永然律師、彭郁欣律師、陳淑芬律師、許啟龍律師、黃介南律師、吳任偉律師、谷逸晨律師、沈曉玫律師、朱萱諭律師、孫慧敏特助、李季珈律師及永然地政士聯合事務所的李廷鈞地政士一同執筆「傳富子孫，不留糾紛——家族傳承、遺產繼承與家事事件法律手冊」，由永然法律基金會及「住商不動產心樂活團隊」共同捐印，從「法律」及「地政登記」等角度分析解說家族傳承規劃、遺產繼承及家事事件等議題，內容詳實豐富，提供民眾最佳的參考訊息，對於此議題有興趣的民眾可免費索閱（索取方式請參考永然文化法律手冊贈閱網頁：http://book.law119.com.tw，依相關規定附回函索取）。
李永然律師最後表示：「『財產繼承』的問題與每個人都息息相關，無論是家財萬貫的商業巨富，或是一般的市井小民，只要關乎金錢，就難免產生糾紛，若能在生前對於自己的財產做好規劃與分配，不但可以照顧到後代子孫，也能讓資產永續經營，既能樹立身後良好風範，亦可讓子孫和諧相處，將來即便離開人世，也能了無遺憾。另外，家族企業的傳承在海外已有百年以上的發展，而台灣如今也邁入世代交替及轉型的時代，家族企業的傳承涉及了企業經營、人才培訓接班、稅制、法律、資產配置等多方專業知識，並非一朝一夕所能完成，因此建議家族企業在規劃接班時，應事先閱讀相關書籍或諮詢專業人士並搭配運用多元傳承工具，以降低企業傳承過程中的風險及不確定性，方能達到家族企業穩定且永續經營之目的。」
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