文/張則君
在國人的傳統觀念中，大都希望自己離世時有能力多留些資產給後代子孫，使他們可以生活無虞，並讓財富能代代相傳，但又擔心子孫或因不肖，揮霍無度，敗光家產；或因爭奪財產而親人反目，甚至到法院大興訴訟。想要避免這些情況的發生，生前應善用「法律」做好財產規劃並妥適分配，方能富過三代，讓「財富」傳承不息。
人的一生努力奮鬥，除了追求人生的成就感外，無非是希望能將自己一生所積攢的財富留給後代子孫，讓他們可以生活的舒適，不受經濟壓力摧殘。然而我們卻常在新聞媒體中看到許多富商巨賈或財閥世家的掌權者在往生後，子孫因繼承糾紛、爭產互鬥，鬧上法院，而成為民眾茶餘飯後的八卦話題。為了避免這種情況發生，已有愈來愈多的企業家或富有家族開始重視「家族傳承」、「家族企業傳承、治理」的議題，希望透過生前對於財產的妥善安排，減少未來可能發生的糾紛，方能讓家族和諧，財富一代傳一代，子孫生活無憂。
執業已超過44年的永然聯合法律事務所所長李永然律師在其律師執業生涯中，接觸過許多當事人前來委託協助規劃處理身後財產的案件，也接受過委任為繼承人財產繼承糾紛進行訴訟或調解，數十年來，經手的大小案件無數，他表示：「將資產留給下一代，是大多數人的人生願望之一，但要如何順利傳承、不影響繼承人間的情誼，且能世世代代傳承下去，這就需要仔細的規劃了！透過『法律』適當地規劃資產，確保家族永續傳承，才能避免爭產的憾事發生。」
善用法律妥適規劃，確保家族財富傳承不息
而在提到「家族傳承」時，李永然律師指出幾個規劃的方向：一、生前預立遺囑並指定妥適的遺囑執行人；二、運用家族信託；三、成立「閉鎖性公司」；四、制定「家族憲法」；五、運用不動產信託或股權信託；六、注意「借名契約」的運用與確定。
「隨著社會觀念的進步，『預立遺囑』早已不再是禁忌話題，事前訂定一份於法有據的遺囑，做好財產的分配或者運用『遺囑』來進行信託，即可免除將來子孫們在繼承時因利益糾葛而同室操戈。然而，訂立一份『有效且周延的遺囑』，務必要注意到其方式、內容都要合乎「法律」的規定，才能避免日後可能產生的爭議。之前就有一宗案件，因為代筆遺囑中立遺囑人、代筆人、見證人僅蓋章而未簽名或蓋手印，致使遺囑無效，不僅往生者的遺願無法達成，也影響了繼承人的權益。」，李永然律師特別提醒民眾注意立「遺囑」不可草率為之。
「家族信託」是近幾年興起的財產規劃選項之一，家族信託不僅可以規避財富風險，更可以滿足家族財富管理和傳承的需求，且結合了「投資理財」與「家族財富管理」的優點，透過信託規劃實現家族治理、資產傳承、財富管理等多元目的，以完成家族企業百年傳承的目標。中華民國信託業商業同業公會也已研議出由簡入繁，即「簡單、普通、複雜及完整」等四種信託業辦理家族信託的通用業務模式，方便選擇及使用。
至於所謂的「閉鎖性股份有限公司」，依《公司法》規定，是指股東人數不超過「五十人」，並於「章程」定有股份轉讓限制的「非公開發行」股票的公司。在經營權的安排及籌資上較「非閉鎖性股份有限公司」更有彈性，且「公司章程」也可訂立股份轉讓的限制、特別股的表決權……等，在家族企業進行家族傳承時，可以善加運用，在訂立「章程」時，可以考慮與專業的律師或會計師審慎討論後訂定。
另外，成功的企業也可運用制定「家族憲法」，透過家族規範的確立，在家族內與企業中樹立共同信仰奉行的價值體系，既可凝聚家族成員與非家族員工間的向心力，再搭配家族成員間相互交流的「家族委員會」制度，使家族企業能穩定順利地傳承至下一代。
「借名登記」風險高，使用宜謹慎
除此之外，還有一種在台灣民間社會非常普遍使用的「借名登記」，會採用借名登記的原因，不外乎是「規避法律上有關取得不動產物權的資格限制」、「避免稅捐負擔的加重」、「基於身分關係所為的財產配置」、「為避免債權人將來可能的強制執行」、「為隱藏借名人的財產狀態資訊」……等，不一而足。「借名登記」可以分散資產滅失的風險，所以也成為家族傳承規劃的選擇之一。但把資產登記在他人名下，就會有一定的風險，例如：出名人違反「借名登記契約」，處分借名登記的不動產，或是借名人過世後，繼承人要辦理繼承時，卻困難重重……等等。因此，如何做好「借名登記」，也考驗著借名人的智慧。
除了傳承資產給子孫的問題外，年長者也要顧及自身的生活安排，我國目前已邁入高齡社會，又因「少子化」的緣故，導致老年人的經濟、安養問題成為社會各界關注的焦點。為此，政府鼓勵銀行開辦「商業型以房養老貸款」，目前已有十四家銀行提供這方面的服務。截至民國112年3月，這種「商業型以房養老貸款」的案件，共核准六千九百五十七件，核貸金額達新台幣三百九十五億元，已退休的高齡者，若手上持有房地產卻欠缺現金，也可考慮將自己居住的房地產向銀行申辦「商業型以房養老貸款」，按月向銀行取得款項，得以頤養天年。
李永然律師積極推廣家族傳承相關法律知識
李永然律師常收到民眾提出對於「家族傳承」、「遺囑訂立」、「信託」、「借名登記」等……的問題，為了普及法律知識，除常進行相關議題的演講外，也出版了許多圖書，包括：《繼承權益法律指標——家族傳承．借名登記．信託．繼承與遺囑》、《繼承權益與繼承司法實務》等，永然法律基金會則捐印多本相關法律手冊供民眾免費索閱，包括：《家族傳承與不動產借名登記法律手冊》、《家族傳承規劃與遺產繼承法律手冊》、《家族傳承、不動產信託與借名登記法律手冊》等，受到讀者一致好評。然而這個議題的範圍廣泛，仍有許多需要民眾注意了解之處，於是在李永然律師的帶領之下，由永然聯合法律事務所黃斐旻主任律師擔任主編、陳宜鴻主任律師擔任副主編，另邀沈曉玫律師及永然地政士聯合事務所李廷鈞地政士一同撰寫《借名登記．信託與家族傳承規劃法律手冊》，為讀者剖析不動產、股權、銀行帳戶等借名登記的法律關係，並介紹家族信託、遺囑的運用，以及對金錢信託、不動產自益信託、閉鎖性股份有限公司、以房養老、預告登記、監護宣告與意定監護的應有認識，最後則解析台商在大陸如何辦理遺產繼承。《借名登記、信託與家族傳承規劃法律手冊》由「永然法律基金會」與「住商不動產心樂活團隊」共同捐印，民眾可透過永然文化官網了解相關訊息（http://book.law119.com.tw/）。
李永然律師最後表示：「在我國的傳統觀念中，總希望身後能多留些財產給後代子孫，然而留下了金錢卻忽略了事前的安排，一番美意反而造成家人為爭產反目，令人深感遺憾。因此，生前對自己的財產做好妥善的規劃與分配，不但可以照顧到後代子孫，也能讓資產永續經營，既能樹立身後良好風範，亦可避免家人紛爭，即使有朝一日離開人世，也能心無罣礙，放心圓滿。」
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